郟縣林業(yè)局2020至2021年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，郟縣審計(jì)局組成審計(jì)組，自2022年3月7日至2022年8月25日，對(duì)郟縣林業(yè)局2020至2021年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

郟縣林業(yè)局是縣政府林業(yè)行政主管部門(mén)。局機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)辦公室、生態(tài)建設(shè)修復(fù)股、森林資源管理股、自然保護(hù)地和野生動(dòng)物保護(hù)管理股、林業(yè)改革發(fā)展股5個(gè)職能股室，下設(shè)林業(yè)技術(shù)推廣站和河南國(guó)有郟縣林場(chǎng)、森林病蟲(chóng)害防治檢疫站、森林防火指揮部、郟縣眼明寺森林公園管理處、綠化委員會(huì)辦公室等二級(jí)機(jī)構(gòu)。主要負(fù)責(zé)全縣林業(yè)生產(chǎn)的規(guī)劃組織、技術(shù)推廣服務(wù)、森林資源和野生動(dòng)物的保護(hù)管理和林業(yè)執(zhí)法工作。2021年度現(xiàn)有干部職工68人（財(cái)政供養(yǎng)48人、超編20人），退休人員12人。

郟縣林業(yè)局2020年總收入61383593.75元，其中：財(cái)政撥款收入53471703.40元、非同級(jí)財(cái)政撥款收入7911890.35元。2020年總支出45364699.19元，（其中：工資福利支出4357356.34元，商品和服務(wù)支出10726907.39元，對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出188924.65元，固定資產(chǎn)折舊91510.81元，其他費(fèi)用支出30000000元）。年初盈余12503445.46元，本年盈余28522340.02元(財(cái)政收回沖減本年盈余10153609.89元，調(diào)賬沖減本年盈余8011502.70元)，累計(jì)盈余10357227.43元。

郟縣林業(yè)局2021年總收入19818499.97元，其中：財(cái)政撥款收入19693199.97元，非同級(jí)財(cái)政撥款收入125300元。2021年總支出20014582.06元（其中：工資福利支出4437695.81元，商品和服務(wù)支出4008129.92元，對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出6402690.34元，固定資產(chǎn)折舊163068.99元，其他費(fèi)用支出5003000元），年初盈余10357227.43元，年末累計(jì)盈余10161145.34元。

郟縣林業(yè)局2019年度“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況：公務(wù)接待費(fèi)71580元，公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)127304.71元。

郟縣林業(yè)局2020年度“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況：公務(wù)接待費(fèi)46520元（含專(zhuān)賬），公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)133350.18元。

郟縣林業(yè)局2021年度“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況：公務(wù)接待費(fèi)46801元（含專(zhuān)賬），公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)75500元（含專(zhuān)賬）。

郟縣林業(yè)局2020年度與2019年度同期相比：公務(wù)接待費(fèi)下降35.01%，公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)上升4.75%。

郟縣林業(yè)局2021年度與2020年度同期相比：公務(wù)接待費(fèi)基本持平，公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)下降43.38%。

二、審計(jì)查出的問(wèn)題

（一）郟縣林業(yè)局“三重一大”制度執(zhí)行不到位

河南國(guó)有郟縣林場(chǎng)2021年2筆共計(jì)45000元，未經(jīng)班子會(huì)議研究討論。其中：2021年4月5號(hào)憑證，支平頂山市丹陽(yáng)林業(yè)工程設(shè)計(jì)服務(wù)有限公司30000元，開(kāi)展側(cè)柏良種基地2021至2025年規(guī)劃費(fèi)用；2021年4月5號(hào)憑證，支呂秋霞15000元，清理防火隔離帶的荒草、灌木。

（二）專(zhuān)項(xiàng)資金使用不規(guī)范

2021年森林植被恢復(fù)費(fèi)專(zhuān)賬顯示：“2019年森林植被恢復(fù)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金”支出辦公費(fèi)47400元、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)14000元、其他交通費(fèi)94100元，計(jì)155500元；“2020年森林植被恢復(fù)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金”支出辦公費(fèi)17906元、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)5670元、其他交通費(fèi)31500元，計(jì)55076元。共計(jì)：210576元。

（三）原始憑證不合規(guī)31840元

1.郟縣林業(yè)局2020至2021年原始憑證不合規(guī)2筆共計(jì)25910元，其中：

（1）2020年7月4號(hào)憑證，支平頂山市安信農(nóng)業(yè)科技有限公司8100元，購(gòu)春季防治用藥，后附合同無(wú)簽訂日期。

（2）2021年1月4號(hào)憑證，支平頂山中森林業(yè)有限公司17810元，事由眼明寺移植雪松23棵、蜀檜37棵、枇杷4棵，后未附驗(yàn)收單。

2.河南國(guó)有郟縣林場(chǎng)2020至2021年原始憑證不合規(guī)2筆共計(jì)5930元，其中：

（1）2020年1月5號(hào)憑證，支郟縣東帆廣告部1250元，打印資料250張，打印彩圖450張，未標(biāo)注具體打印內(nèi)容。

（2）2021年8月4號(hào)憑證，支郟縣林輝五金電料門(mén)市部4680元，購(gòu)買(mǎi)配電箱、導(dǎo)線單控開(kāi)關(guān)、膠帶等電料，未注明使用地點(diǎn)。

（四）建設(shè)單位項(xiàng)目把關(guān)不嚴(yán)、造成財(cái)政資金損失213219元

1.郟縣林業(yè)局2020年11月4號(hào)憑證，支河南省九號(hào)標(biāo)識(shí)設(shè)計(jì)制作有限公司270000元，眼明寺森林公園安裝“禁止煙火提示牌”（規(guī)格880mm*400mm）60個(gè)，單價(jià)4500元。經(jīng)過(guò)第三方“河南大明建設(shè)工程管理有限公司”審核核定，相同規(guī)格及材質(zhì)的“禁止煙火提示牌”單價(jià)1316.67元，審定金額為79000元，實(shí)際支付270000元，多計(jì)支出191000元。

2.郟縣林業(yè)局2020年11月4號(hào)憑證，支河南省九號(hào)標(biāo)識(shí)設(shè)計(jì)制作有限公司123143元，眼明寺森林公園游客中心、停車(chē)場(chǎng)及衛(wèi)生間安裝“標(biāo)識(shí)導(dǎo)向牌”11類(lèi)。經(jīng)過(guò)第三方“河南大明建設(shè)工程管理有限公司”審核核定，其中8類(lèi)“標(biāo)識(shí)導(dǎo)向牌”報(bào)價(jià)過(guò)高，總審定金額為100924元，實(shí)際支付123143元，多計(jì)支出22219元。

（五）會(huì)計(jì)記賬不規(guī)范

郟縣林業(yè)局2021年7月3號(hào)憑證，支河南雨龍工程技術(shù)咨詢服務(wù)有限公司70000元，事由北汝河濕地公園防洪影響評(píng)價(jià)費(fèi)。后附增值稅發(fā)票及合同金額為86000元，余16000元未記應(yīng)付賬款科目。

（六）應(yīng)記未記固定資產(chǎn)

1.郟縣林業(yè)局2021年6月3號(hào)憑證，支平頂山利遠(yuǎn)商貿(mào)有限公司11000元，購(gòu)買(mǎi)臺(tái)式機(jī)電腦一臺(tái)，單價(jià)5000元、聯(lián)想打印機(jī)3臺(tái)，單價(jià)2000元，未記入固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

2.河南國(guó)有郟縣林場(chǎng)2021年4月5號(hào)憑證，支郟縣飛勝手機(jī)店9200元，購(gòu)買(mǎi)對(duì)講機(jī)20臺(tái)（單價(jià)460元），未記入固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

3.河南國(guó)有郟縣林場(chǎng)2021年11月4號(hào)憑證，支郟縣飛勝手機(jī)店5400元，購(gòu)買(mǎi)對(duì)講機(jī)15臺(tái)（單價(jià)360元），未記入固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，郟縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)“三重一大”制度執(zhí)行不到位的問(wèn)題，建議林業(yè)局今后依據(jù)有關(guān)規(guī)定落實(shí)“三重一大”制度，議事過(guò)程記錄詳細(xì)，充分發(fā)表意見(jiàn)；對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用不規(guī)范的問(wèn)題，責(zé)令郟縣林業(yè)局今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，按照預(yù)算批復(fù)的支出用途規(guī)范使用資金；對(duì)原始憑證不合規(guī)的問(wèn)題，建議該單位予以改正，今后杜絕此類(lèi)事情發(fā)生；對(duì)建設(shè)單位項(xiàng)目把關(guān)不嚴(yán)、造成財(cái)政資金損失的問(wèn)題，責(zé)令沒(méi)收違規(guī)資金，上繳國(guó)庫(kù)。此問(wèn)題已移送中共郟縣紀(jì)律檢查委員會(huì)調(diào)查處理；對(duì)會(huì)計(jì)記賬不規(guī)范的問(wèn)題，建議該單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，出臺(tái)相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，今后杜絕此類(lèi)事情發(fā)生；對(duì)應(yīng)記未記固定資產(chǎn)的問(wèn)題，建議該單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，增加固定資產(chǎn)。

針對(duì)查出問(wèn)題，審計(jì)建議：建立健全“三重一大”事項(xiàng)決策常態(tài)化監(jiān)管機(jī)制，重大事項(xiàng)決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目安排、大額資金使用等，必須經(jīng)班子詳細(xì)討論，并充分發(fā)表意見(jiàn)作出決定；嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)發(fā)票管理知識(shí)，對(duì)所取得的發(fā)票嚴(yán)格審核把關(guān)。對(duì)填制、取得的不合規(guī)原始憑證不予接受、不予報(bào)銷(xiāo)入賬；認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行各項(xiàng)法律、法規(guī)，嚴(yán)格內(nèi)部管理，杜絕不合規(guī)票據(jù)、不合理支出等問(wèn)題的再次發(fā)生；建立健全固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范和完善賬務(wù)處理，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理，尤其是對(duì)固定資產(chǎn)等應(yīng)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

                                                                                                                                                                                     2022年9月30日