郟縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2021年度財政財務(wù)收支的審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，自2022年3月14日至2022年6月30日，對郟縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2021年度財政財務(wù)收支情況進行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果如下：

一、被審計單位基本情況

郟縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局屬縣政府職能部門。主要職責(zé)是：統(tǒng)籌推動全縣發(fā)展農(nóng)村社會事業(yè)、農(nóng)村公共服務(wù)、農(nóng)村文化、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和鄉(xiāng)村治理；指導(dǎo)農(nóng)業(yè)行業(yè)安全生產(chǎn)工作;負責(zé)農(nóng)民承包地、農(nóng)村宅基地改革和管理有關(guān)工作;負責(zé)農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革，指導(dǎo)開展鄉(xiāng)村特色產(chǎn)業(yè)、培育、保護農(nóng)業(yè)品牌；組織水生野生動植物保護、耕地及永久基本農(nóng)田質(zhì)量保護和高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)等工作。局機關(guān)內(nèi)設(shè)辦公室、人事股、計劃財務(wù)股、農(nóng)村社會事業(yè)促進股、農(nóng)村人居環(huán)境指導(dǎo)股、鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展股、科技教育股、農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管股、種植業(yè)管理股、投入品管理股、資源利用股、農(nóng)業(yè)機械化管理辦公室、農(nóng)田建設(shè)管理股、縣委農(nóng)辦秘書科、機關(guān)黨委15個股室。下設(shè)二級機構(gòu)：中共郟縣縣委農(nóng)村工作辦公室（以下簡稱縣農(nóng)辦）、種子服務(wù)中心、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟服務(wù)中心、農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心。現(xiàn)有干部職工 145 人，其中：在編人員 62人、不在編人員22人，離退休人員61人。

郟縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2021年賬面反映總收入5425597.03元?？傊С?163116.09元，其中：工資福利支出4344710.18元、商品服務(wù)支出612526.08元、對個人和家庭補助205879.83元。財政收回293005.65元。上年結(jié)轉(zhuǎn)419324.36元，累計結(jié)余388799.65元。

郟縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2021年度“三公”經(jīng)費支出情況：公務(wù)接待費37709元、公務(wù)用車運行維護費41880.99元。

2020年度“三公”經(jīng)費支出情況：公務(wù)接待費26399元、公務(wù)用車運行維護費30356.56元。

同期相比，公務(wù)接待費上升42.84%，公務(wù)用車運行維護費上升37.96%。

二、審計查出的問題

（一）原始憑證不合規(guī)57622元

郟縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2021年6月3號憑證，支付郟縣人民醫(yī)院離退休及在職職工125人體檢費用45000元，無體檢項目清單。

2021年6月5號憑證，支付平頂山海的心廣告有限公司用于黨建圖書室文化氛圍設(shè)計制作費12622元，詢價通知書及協(xié)議無簽訂日期、詢價監(jiān)督采購人員未簽名。

（二）應(yīng)計未計固定資產(chǎn)19530元

縣農(nóng)辦2021年12月4號憑證反映，購置沙發(fā)一套2800元、打印機2臺3140元、筆記本電腦1臺4890元、臺式電腦2臺8700元，共計19530元，未計入固定資產(chǎn)賬。

（三）閑置資金80957.25元

1.郟縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局小麥保險費專賬反映2021年5月收到市級小麥保險費1113600元，于2021年9月支付中原農(nóng)業(yè)保險股份有限公司保險費1035801元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金77799元，核查為小麥面積核減后剩余資金。

2.郟縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2021年底自有資金賬戶顯示農(nóng)民培訓(xùn)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金3104.25元，核查為郟縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2017年、2020年撥付給河南省農(nóng)業(yè)廣播電視學(xué)校培訓(xùn)費使用后的結(jié)余資金。

3.郟縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2021年底自有資金賬戶顯示第二次污染普查種植業(yè)普查工作結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金54元，核查為2019年市農(nóng)村能源環(huán)境保護站轉(zhuǎn)入的工作經(jīng)費使用后的結(jié)余資金。

（四）專項資金未單獨核算

縣農(nóng)辦2021年賬面反映收到的上級下達用于郟縣農(nóng)村戶用廁所改造省級獎補資金1453100元，未實行專賬核算，其中從其他商品服務(wù)支出科目中列支912000元、從其他資金支出科目中列支359847.50元。

（五）未按照預(yù)算用途使用財政資金

郟縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2021年賬面反映收到財政撥入?yún)⒓邮?yōu)質(zhì)特色農(nóng)產(chǎn)品展銷會經(jīng)費50000元，其中用于訂黨報黨刊費用28460元，不能反映專用經(jīng)費效益。

（六）未設(shè)置明細賬

2021年基層農(nóng)技推廣項目專賬未設(shè)置費用支出明細賬。

2021年農(nóng)業(yè)資源及生態(tài)保護資金項目專賬未設(shè)置費用支出明細賬。

2021年綠色食品生產(chǎn)基地經(jīng)費專賬未設(shè)置費用支出明細賬。

（七）其他需要關(guān)注的問題

農(nóng)村戶用衛(wèi)生廁所改造項目情況

根據(jù)郟縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局提供相關(guān)資料顯示農(nóng)村戶用衛(wèi)生廁所2019年改造29947戶，2020年改造8309戶，2021年改造5000戶。審計組以隨機入戶方式對白廟、渣園、安良、冢頭4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)戶廁所改造質(zhì)量、農(nóng)戶使用情況以及農(nóng)戶的滿意度等方面進行了實地走訪調(diào)查，共走訪農(nóng)戶62戶（白廟鄉(xiāng)胡坡村16戶；渣園鄉(xiāng)宋堡村15戶、林村8戶；安良鎮(zhèn)邢樓村10戶；冢頭鎮(zhèn)拐河村13戶）。調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題如下：

1.未進行招投標(biāo)

經(jīng)調(diào)查了解，該項目由于上級要求時間緊，為按時完成任務(wù)，2019-2021年各鄉(xiāng)鎮(zhèn)改廁工程均未走招標(biāo)程序。

存在有改廁標(biāo)識牌但實際未改；已改造但未懸掛改廁標(biāo)識牌；外改內(nèi)不改；改廁方式不合理；需要改造未改造；部分改廁配套設(shè)施閑置等問題，共涉及48戶。以上未改、未完全改和只給了配套設(shè)施未施工的改廁戶，結(jié)算時均按施工完工結(jié)算。

3.工程質(zhì)量不達標(biāo)

5.抽糞車發(fā)揮效益不明顯

根據(jù)相關(guān)資料顯示改廁要求抽糞車配備以改廁后每700-1000戶配備一輛抽糞車的標(biāo)準(zhǔn)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）進行統(tǒng)一管理使用。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)：部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)至調(diào)查日尚未購置抽糞車，如堂街鎮(zhèn)、李口鎮(zhèn)；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)分配抽糞車沒有考慮各村人口數(shù)及廁所改造數(shù)量，如安良鎮(zhèn)分配抽糞車5輛，其中分給安良鎮(zhèn)邢樓村抽糞車一輛，據(jù)了解邢樓村全村總戶數(shù)僅100多戶，廁所改造17戶，配備的抽糞車以本村自用為主（實際還未使用），所配備的抽糞車難以發(fā)揮實際作用。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，郟縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對原始憑證不合規(guī)問題，責(zé)令改正，應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充；對應(yīng)計未計固定資產(chǎn)問題，責(zé)令調(diào)整有關(guān)會計賬目，增加固定資產(chǎn)；對閑置資金問題，責(zé)令該單位將閑置資金上繳國庫統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益；對專項資金未單獨核算問題，建議該單位要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財務(wù)制度，對補助資金實行專賬核算，確保?？顚Ｓ?；對未按照預(yù)算用途使用財政資金的問題，建議該單位要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財政制度，按照預(yù)算批復(fù)的支出用途使用資金；對未設(shè)置明細賬的問題，責(zé)令改正，設(shè)置、完善費用支出明細賬，提供真實、完整的財務(wù)、會計信息等。

針對查出問題，審計建議：1.加強財務(wù)審核工作，從嚴(yán)審核把關(guān)原始票據(jù)、完備財會資料，杜絕不合規(guī)發(fā)票列支及財務(wù)手續(xù)不完備而入賬報銷現(xiàn)象的發(fā)生。2.按照《河南省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》相關(guān)規(guī)定，加強固定資產(chǎn)管理，對新購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時登記入賬。3.嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財務(wù)制度，對補助資金實行專賬核算，確保?？顚Ｓ?。4.建立健全財務(wù)制度和會計核算體系，加強對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的支出用途使用資金，不得擅自擴大支出范圍。

                                                                                                                                                                                        2022年9月30日